A laktózintolerancia, vagy tejcukor-érzékenység a lakosság jelentős részét érintő állapot, amely emésztési panaszokat okoz, és speciális étrendet igényel. A jó hír az, hogy a laktózérzékenységben szenvedők, hasonlóan más krónikus betegségben szenvedőkhöz, jogosultak személyi jövedelemadó-kedvezményre a hatályos jogszabályok értelmében. Ez a cikk részletesen bemutatja a laktózmentes adókedvezményre vonatkozó szabályokat, különös tekintettel a nyugdíjasokra, és hasznos információkat nyújt az igénylés folyamatáról.
A laktózintolerancia és a tejallergiáról
A tej három fő alkotóelemből áll: tejfehérjék, tejcukor (laktóz) és zsírok. Fontos különbséget tenni a tejallergia és a laktózintolerancia között. A tejfehérje okoz allergiát, ilyenkor beszélünk tejallergiáról vagy tejfehérje-allergiáról. Ezzel szemben a laktózintolerancia a tejcukor emésztési zavarát jelenti. A föld népességének mintegy 60%-a, a hazai lakosság 25-30%-a érzékeny a tejcukorra, a laktózintolerancia tehát egyáltalán nem ritka.
A tejcukor lebontását a szervezetben a vékonybélben lévő bélbolyhokon termelődő laktáz enzim végzi. Laktáz hiányában a tejcukor nem tud megfelelően lebomlani, az erjedés közben hidrogén termelődik, ami számos kellemetlen tünetet okoz. Átmeneti laktázhiányt okozhat az antibiotikumok szedése vagy bélrendszeri betegségek, melynek során a vékonybélbolyhok károsodnak. A laktáz enzim csökkenése egyénenként változó lehet.
A laktózintolerancia legjellemzőbb panaszai a haspuffadás, fokozott gázképződés és hasmenés. Hányinger, fejfájás és koncentrációs zavarok is jelentkezhetnek. A laktóz lebontása során bizonyos bélbaktériumok miatt ugyanis olyan gázok is képződhetnek a szervezetben, amelyek a bélmozgást csökkentik.
A tejcukor-érzékenységet az allergiatesztek nem mutatják ki. A diagnózishoz kilégzési tesztre van szükség. Ennek elvégzéséhez vízben feloldott tejcukrot kell elfogyasztani, majd adott időközönként egy készülékbe levegőt fújni. A teszt a bélben laktózintolerancia esetén termelődő hidrogént méri. Létezik genetikai vizsgálat is, melynek során a szájüregből egy speciális pálcika segítségével a szájnyálkahártya felszínéről mintát vesznek, és azt laborban elemzik. Ez a vizsgálat azonban csak azt mutatja ki, hogy van-e genetikai hajlam a tejcukor-érzékenységre. A pontos diagnózis felállításához, különösen emésztőrendszeri betegségek esetén, gasztroenterológus szakorvosi konzultáció és kivizsgálás szükséges.
Jogszabályi háttér és a kedvezményre jogosító betegségek
A személyi jövedelemadó-kedvezmény jogalapját a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. számú törvény 40. §-a, valamint a súlyos fogyatékosság minősítéséről és igazolásáról szóló 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet és a 49/2009. (XII. 29.) EüM rendelet határozza meg. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 49. § (3) bekezdése is releváns.
A 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet melléklete tételesen felsorolja azokat a betegségeket, melyek igazolt fennállása esetén kérhető adójóváírás, vagy ahogy a köznyelvben elterjedt, adókedvezmény. Ezek közé tartoznak bizonyos krónikus emésztőrendszeri betegségek, mint például a lisztérzékenység, a laktózintolerancia, vagy gyulladásos bélbetegségek. Nemcsak daganatos, szív-érrendszeri betegségben, súlyos pszichés zavarban szenvedők, de a cukorbetegek, a liszt- és laktózérzékenyek is jogosultak a súlyos betegek adókedvezményére az szja-törvény alapján. Az intolerancia okozta felszívódási zavarok, mint a laktózintolerancia, szerepelnek a jogszabályban felsorolt betegségek között.
A kedvezmény célja, hogy részben ellensúlyozza a betegséggel járó többletköltségeket, például a speciális élelmiszerek beszerzéséből adódó kiadásokat.
A kedvezmény mértéke és érvényesítése
A személyi kedvezmény mértéke minden évben a minimálbérhez igazodik. A szabály szerint a kedvezmény alapja a minimálbér egyharmada, amely az adóalapot csökkenti. Ez az az összeg, amellyel az adóalap csökkenthető.
Nincs túlóraadó (2026): Hogyan számítsuk ki a levonást + kalkulátor
A kedvezmény mértéke az adóév első napján érvényes havi minimálbér 5 százalékának megfelelő összeg. 2022-ben a minimálbér 200 000 Ft-ra emelkedett, így a kedvezmény havi 10 000 Ft lehetett maximum. 2023-ban ez az összeg 11 600 Ft/hó. 2020-ban havi 8050 Ft volt.
A kedvezmény érvényesítésére két fő mód létezik:
- Havi elszámolás a munkáltatónál (vagy kifizetőnél): Aki a munkahelye (vagy egyéb kifizető) általi havi SZJA-kedvezményt választja, azoknak a munkahely (vagy kifizető) felé adóelőleg-nyilatkozatot kell kitölteni. Ebben az esetben a munkáltató a havi adóelőleg számítása során figyelembe veszi a kedvezményt, gyakorlatilag növelve a havi nettó jövedelmet. Ez bizonyos esetekben lehet hasznos, például lakáshitel hitel-képesség szempontjából, más esetekben viszont a nettó jövedelem növekedésével el lehet esni másfajta helyi szociális támogatásoktól.
- Éves személyi jövedelemadó bevallásban való érvényesítés: Az érintett az éves személyi jövedelemadó-bevallásában is érvényesítheti a kedvezményt. Ebben az esetben a visszaigényelhető összeg egyösszegben, az éves személyi jövedelemadó bevallás után kerül visszatérítésre. A 2018-as év személyi jövedelemadó bevallásának határideje 2019. május 20. volt. A tervezet kézhezvétele után az érintetteknek egyénileg kell módosítaniuk majd a tervezeten, és jelezni a kedvezmény igénybevételét azoknak, akiknek az orvosi igazolásán az szerepel, hogy a betegség már 2018-ban is fennállt. Fontos tudni, hogy a kedvezmény igénybevételének feltétele, hogy az adózó az adóévben rendelkezzen adóköteles, összevont adóalapba számítandó jövedelemmel.
Az orvosi igazolás és annak tartalma
A kedvezmény igénybevételéhez minden esetben szakorvosi igazolásra van szükség. A betegség tényéről igazolással kell rendelkezni az adózónak. Az igazolás tartalmát a „49/2009. (XII. 29.) EüM rendelet a súlyos fogyatékosság minősítéséről és igazolásáról” írja elő. Háziorvosoknak általában rendelkezésükre áll a megfelelő nyomtatvány.
Az igazolásnak tartalmaznia kell a diagnózist és annak BNO-kódját. Emésztőrendszeri betegségek esetén a diagnózist rendszerint gasztroenterológus szakorvos állítja fel. A kivizsgálás a panaszoktól függően különböző vizsgálatokból állhat. Annak érdekében, hogy pontos diagnózis szülessen, első lépésként szakorvosi konzultációra érdemes bejelentkezni. A viziten a gasztroenterológus szakorvos a panaszok és tünetek alapján felállítja a szükséges diagnosztikai tervet, és megbeszéli, milyen vizsgálatokra lehet szükség, illetve hogyan kell felkészülni azokra. A leletek ismeretében, egy következő kontrollvizsgálat során a szakorvos - amennyiben a diagnózis igazolja a jogszabályban szereplő betegségek valamelyikét - kiállíthatja az adókedvezmény igénybevételéhez szükséges igazolást. Az igazolás kiállítására a konzultáció keretében kerül sor.
Az orvosi igazolást évente a mai napi információk szerint meg kell újítani, amennyiben nem végleges igazolást állított ki az orvos. A munkahelynek, vagy kifizetőnek adott adóelőleg nyilatkozatot is. A kedvezmény addig az időpontig járhat, ameddig a súlyos betegség fennáll, és az orvos igazolja ezt. Az orvosnak lehetősége van végleges igazolást is kiállítani, ebben az esetben nem szükséges az igazolás évenkénti igénylése. Vannak olyan páciensek, akiknél nem egyértelműen megítélhető az ún. „ideiglenesség” vagy „véglegesség” kérdése, az ezzel kapcsolatos bizonytalanság megszüntetése érdekében a női betegszervezetek jelenleg egyeztetésben állnak a döntéshozókkal.
Visszamenőleges érvényesítés és önellenőrzés
Az adókedvezményt visszamenőleg is lehet érvényesíteni. Amennyiben a betegséget korábban diagnosztizálták, de a kedvezményt eddig nem vették igénybe, az adóbevallás önellenőrzéssel módosítható. A személyi kedvezmény az adómegállapításhoz való jog elévülési idején belül, legfeljebb öt adóévre visszamenőleg is érvényesíthető. Ez azt jelenti, hogy például 2025-ben jellemzően a 2021-es adóévig visszamenőleg módosítható az adóbevallás önellenőrzéssel. Az orvosi igazoláson szereplő dátum, miszerint a betegség már 2018-ban is fennállt, lehetővé teszi a 2018-as évre vonatkozó kedvezmény utólagos érvényesítését is. A 2019. január 01. után keletkezett munkabérből, egyéb SZJA köteles jövedelmek után (pl. táppénz) is érvényesíthető a személyi kedvezmény.
Mi az a BNO kód?
A BNO kódrendszer a betegségek nemzetközi osztályozására szolgál az egészségügyben. A betegség főcsoportját egy betűvel és két számmal jelölik. A részletes BNO kód egy betű és négy számjegy. Az orvosi igazolásnak tartalmaznia kell a diagnózis BNO kódját, amely alapján egyértelműen azonosítható a betegség.
Problémák az igazolás kiadásával kapcsolatban
Amennyiben a beteg által kért orvosi igazolás kiadását nem teljesítik, és az egészségügyi intézményen belül nem sikerül ezt a kérdést megoldani, akkor a betegnek lehetősége van a területileg illetékes betegjogi képviselőhöz fordulni a problémával. A betegjogi képviselő védi a betegek jogait, segíti őket azok megismerésében és érvényesítésében.
Bérkalkulátorok és a kedvezmény
Az interneten megtalálható bérkalkulátorok közül azokat érdemes használni, amelyeknél a számításnál bejelölhető a „személyi kedvezmény igénybevétele” (fogyatékosság miatt) opció is. A kalkulátorok többsége azonban nem ilyen funkcióval rendelkezik.
Nyugdíj-megtakarítás és adójóváírás
Fontos megkülönböztetni a súlyos betegséghez kapcsolódó személyi adókedvezményt a nyugdíj-megtakarításokra igénybe vehető adójóváírástól. Bár mindkettő adókedvezménynek számít a köznyelvben, a pontos definíció az adójóváírás vagy adó-visszatérítés. Az éves nyugdíj-megtakarítás 20%-át lehet megkapni adójóváírás formájában, évente, az adott naptári évben kifejezetten nyugdíjcélra történt tényleges befizetések után. Ennek mértéke évente 100-150 000 forintban van maximálva, megtakarítási típusonként különböző mértékben.
Az adó-visszatérítés közvetlenül nyugdíj-megtakarítási számlára kerül jóváírásra, évente egyszer. Tehát nem a teljes bent lévő összegre, nem a hozamokkal növelt értékre, hanem kizárólag az aktuális évi megtakarításra kapjuk. A KATA-s adózók és a nagycsaládosok számára korlátozott az igényelhető adó-visszatérítés mértéke. Óvakodjunk tehát bárkitől, aki azt mondja, hogy „20%-os garantált állami hozam nyugdíj-megtakarításra”!
Amennyiben az eseti befizetések is zárolásra kerülnek nyugdíjcélra - mert például nincs egy speciálisan ettől függetlenül elkülöníthető eseti számla a megtakarítási konstrukcióban ilyen esetekre - akkor az egyszeri, eseti befizetések is beleszámítanak az éves adókedvezménybe. Ezekhez viszont ekkor ugyanúgy nem lehet hozzányúlni a nyugdíjig, mint a rendszeres nyugdíj-megtakarításhoz. Ha nem akarjuk nyugdíjunkig lekötni a pénzünket, akkor érdemes egy nyugdíjunktól független eseti számlában tartani az oda befizetett pénzt. Ha pedig célzottan nyugdíjunkra szeretnénk félretenni, akkor arra is meg van a lehetőség a fentebb leírt szabályok alapján.
A nyugdíj-megtakarítást vezető pénzintézet minden évben kiállít egy igazolást a befizetések pontos összegéről, valamint elvégez minden ezzel kapcsolatos bejelentési és adminisztrációs feladatot. Mivel az adójóváírás kifejezetten nyugdíj-előtakarékosságra jár, ezért ehhez a célhoz van kötve a támogatás is. Ennek jellegéből adódóan, ha elég idő után bontjuk fel megtakarításunkat, akkor még az adókedvezmény és a 20%-os kamat visszafizetése ellenére is előnybe kerülhetünk az évek során.
Nincs túlóraadó (2026): Hogyan számítsuk ki a levonást + kalkulátor
Egyéb fontos tudnivalók
A cikkben említett, 21. századi nő szerepeiről szóló bekezdés, a parlagfű allergiával kapcsolatos információk, valamint a gluténérzékenységgel, hisztaminérzékenységgel vagy más ételallergiákkal kapcsolatos tippek és receptek nem közvetlenül kapcsolódnak a laktózmentes adókedvezmény nyugdíjasoknak témájához, de rávilágítanak a krónikus betegségekkel való együttélés és az egészségügyi tudatosság fontosságára. Fontos, hogy mindenki tájékozódjon a számára releváns adókedvezményekről és támogatásokról, és ne habozzon szakértő segítségét kérni, amennyiben bizonytalan a jogosultságát vagy az igénylés módját illetően. Sokan csak évekkel a diagnózis felállítása után értesülnek arról, hogy bizonyos krónikus betegségek esetén adókedvezmény is igénybe vehető, ezért kiemelten fontos az információátadás.
tags: #laktozmentes #adokedvezmeny #nyugdijasoknak